审计报告 1 2024年度财务报表 6 2024年度财务报表附注 18 审计报告
我们审计了常州亚玛顿股份有限公司（以下简称“亚玛顿”或“贵公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚玛顿2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚玛顿，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
2024 年 度 ， 亚 玛 顿 营 业 收 入 2,892,992,822.60 元，主要为太阳能光伏 玻璃销售、太阳能组件销售和太阳能电站发 电销售收入。2024 年度，亚玛顿营业收入 较2023年度下降了20.27%。 营业收入确认是否恰当对亚玛顿经营 业绩产生重大影响。因此，我们将营业收入 的确认确定为关键审计事项。
在针对该关键事项的审计过程中，我们实施 的审计程序包括但不限于： 1、对销售与收款内部控制循环进行了解， 测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及 执行的有效性； 2、通过对管理层访谈了解收入确认政策， 检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执 行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策
亚玛顿会计政策、重大会计判断和估计 相关财务报表披露参见附注三、（三十 收入。其他详细信息请参阅财务报表附 、（四十一）。
是否一贯地运用； 3、对营业收入实施实质性分析程序，包括 但不限于对本期营业收入的销量波动、单价波动 与历史信息、市场信息对比分析，复核收入增长 合理性； 4、对本期的销售收入执行细节测试，检查 收入确认的真实性、准确性；对本期的销售收入 执行截止测试，确认销售收入是否准确地记录在 正确的期间； 5、结合对应收账款的审计，选择主要客户 函证本期销售额，确认销售收入的真实性与准确 性。
如财务报表附注十四、关联方关系及其 交易所述，2024 年度，亚玛顿从关联方凤 阳硅谷智能有限公司（以下简称“凤阳硅 谷 ”） 采 购 原 材 料 、 设 备 共 计 1,478,729,331.17 元。亚玛顿向凤阳硅谷 销售废玻璃共计15,274,571.68元。 关联方交易的合理性、必要性以及交易 价格的公允性对财务报表的公允反映产生 重要影响。因此，我们将关联方交易确定为 关键审计事项。
在针对该关键事项的审计过程中，我们实施 的审计程序包括但不限于： 1、了解与关联方交易的相关的内部控制， 并测试相应的内控设计及执行的有效性； 2、执行细节测试程序，对相应的交易协议、 出入库单据、发票、付款凭证进行检查； 3、分析交易目的，判断交易双方在交易前 后获得现金流量的方式、金额和风险是否发生实 质性变化、交易是否具有商业实质； 4、结合函证等其他审计程序，验证关联交 易的线、将关联方的采购价格与非关联方同类产 品的采购价格或同类产品市场价格进行比较，判 断关联交易价格的公允性； 6、通过同期毛利率分析、成本构成分析等 程序，判断关联交易价格的公允性； 7、复核财务报告中对关联关系及关联交易 相关信息披露的充分性与准确性。
亚玛顿管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括亚玛顿2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚玛顿的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚玛顿持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚玛顿不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就亚玛顿中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
